Retenciones ITBMS - Resumen

La DGI de Panama designa aproximadamente 736 entidades (Resolucion 201-8055, 2026-2027) como agentes de retencion de ITBMS. Un agente designado retiene el 50% del ITBMS facturado en cada factura de proveedor y lo remite a la DGI el dia 15 del mes siguiente mediante el Formulario 4331. El proveedor reporta la porcion retenida como credito en la linea 52 de su Formulario 430.

CifraHQ maneja ambos lados del flujo.

Cuando usted es el agente retenedor

Usted paga a sus Proveedores y CifraHQ automaticamente:

1. Calcula la retencion del 50% sobre cada linea con ITBMS
2. Emite un certificado PDF numerado y con su marca
3. Lo envia por correo al proveedor (opcional)
4. Contabiliza los asientos (reduciendo su CxP por el monto retenido; acreditando "ITBMS Retenido por Pagar")
5. Agrega todo en el Formulario 4331 mensual que usted sube a e-Tax 2.0 de la DGI

→ Vea Guia del Agente Retenedor.

Cuando usted es el proveedor al que le retienen

Su cliente (el agente) le envia un certificado de retencion. Usted lo registra en CifraHQ y el sistema:

1. Lo empareja automaticamente con su factura por cobrar y el recibo
2. Distribuye el monto retenido entre las lineas de ITBMS de la factura
3. Alimenta la linea 52 de su Formulario 430 sin entrada manual

→ Vea Guia de Certificados Recibidos.

Configuracion del administrador

El administrador del tenant habilita el indicador de agente, configura la tasa de retencion, las cuentas contables, el prefijo de certificado y el bloqueo por aprobacion de CPA.

→ Vea Guia del Administrador.

Cierre mensual

El asistente de cierre del Formulario 4331 valida que el GL cuadre con el submayor, que el periodo no tenga retenciones en borrador, y (opcionalmente) enruta el cierre a un CPA para aprobacion antes de bloquearlo.

→ Vea Lista de Verificacion del Cierre.

Cumplimiento DGI

El modulo esta construido contra el marco legal resumido aqui, con citas.

→ Vea Referencia de Cumplimiento DGI.