Esta pagina resume el marco legal contra el cual fue construido el modulo de retencion de ITBMS de CifraHQ. No es asesoria legal - consulte a su CPA o asesor fiscal para interpretaciones vinculantes.
Establece el regimen de agente retenedor de ITBMS en Panama. Los agentes designados retienen una porcion del ITBMS facturado en Facturas de Proveedores y lo remiten directamente a la DGI.
Modifica el Articulo 19 del DE 84/2005, fijando la tasa de retencion en 50% del ITBMS facturado para agentes designados.
Designa las 736 entidades que operan como agentes retenedores de ITBMS para el bienio 2026-2027. Cada resolucion sucesora cubre un nuevo bienio y puede agregar o eliminar agentes.
Verifique su estado de designacion: si su entidad no aparece en la resolucion vigente, no esta obligado a actuar como agente retenedor. Deje el indicador Agente Retenedor de ITBMS designado desactivado en CifraHQ.
CifraHQ agrega retenciones por bucket de tasa de ITBMS. Las tasas vigentes son:
| Tasa | Aplica a |
|---|---|
| 7% | Tasa ITBMS estandar para la mayoria de bienes y servicios |
| 10% | Bebidas alcoholicas, Productos de tabaco, hospedaje hotelero |
| 15% | Servicios de telecomunicaciones |
La retencion del 50% aplica sobre cualquiera que sea el ITBMS facturado por el proveedor. Una factura de USD 100 con USD 7 de ITBMS produce USD 3.50 retenidos (redondeado a 2 decimales, mitad arriba).
| Ventana | Accion |
|---|---|
| Dia 1 del mes | Periodo de presentacion se abre para retenciones del mes anterior |
| Dias 1-15 del mes | Subir Formulario 4331 a e-Tax 2.0 con datos del mes anterior |
| Dia 15 del mes | Plazo. Presentaciones tardias incurren multa minima USD 10 mas intereses. |
La presentacion sigue la misma cadencia mensual que el Formulario 430 del lado del proveedor.
DGI provee un servicio de Verificacion de Autenticidad de Certificados en e-Tax 2.0 que permite a auditores DGI confirmar que un certificado de retencion vino de un agente designado. La URL de verificacion por certificado de CifraHQ - https://verify.CifraHQ.cloud/cert/{token} - es un complemento del lado del tenant que suministra los mismos datos (numero, agente, proveedor, periodo, monto) sin requerir acceso al portal DGI.
Proveedores recibiendo un certificado deberian verificar ambos:
Tenants con ingresos anuales mayores a USD 11,000 deben tener un CPA atestando el cierre mensual. CifraHQ lo refuerza via el interruptor Requerir aprobacion de CPA para cerrar en Configuracion - cuando esta activo, el Formulario 4331 no puede ser Enviado hasta que un usuario CPA lo haya aprobado.
El codigo DGI del CPA se registra en la declaracion para trazabilidad.
| Infraccion | Multa |
|---|---|
| Presentacion tardia | Minimo USD 10 + intereses + recargos (Codigo Fiscal) |
| Omision de presentacion | Multas mayores escaladas al monto no presentado |
| Omision de emitir certificado | Multa por cada certificado omitido |
| Adulteracion de certificado | Penalidades criminales bajo el Codigo Fiscal |
Por la regla de retencion 5 anos, conserve como minimo:
CifraHQ retiene todos estos mientras su tenant este activo. Despues de desactivacion del tenant, se recomienda un export antes de cualquier purga.
CifraHQ no (hoy):
| Formulario | Cuando aplica | Donde en CifraHQ |
|---|---|---|
| Formulario 4331 | Declaracion mensual del agente retenedor | Contabilidad → Formulario 4331 |
| Formulario 430 | Retorno mensual ITBMS del proveedor - linea 52 reporta retenciones recibidas | Contabilidad → Formulario 430 |
| Articulo 19(b) auto-retencion | Fase 2: servicios de Proveedores extranjeros consumidos en Panama | No implementado aun |
decisions/itbms-withholdings-architecture.md para detalles de ingenieriaWas this page helpful?