CifraHQ utiliza el motor PanamaPack 2026 para calcular todas las deducciones estatutarias. El motor se ejecuta del lado del servidor cuando haces clic en Calcular en un período de nómina - no se requiere ingreso manual de tasas ni tramos.
Antes de calcular cualquier deducción, el motor determina el salario cotizable del período - la porción de ingresos sujeta a CSS e ISR.
| Incluido | Excluido |
|---|---|
| Salario base | Gastos de representación (≤ 25% del salario) |
| Horas extra | Subsidio de transporte (monto fijo mensual) |
| Comisiones | Subsidio de alimentación |
| Bonificaciones por producción | Reembolsos de Gastos |
El salario cotizable es la suma de todas las líneas de concepto marcadas como Aplica CSS o Gravable, respectivamente. Consulta Conceptos de Nómina para la clasificación de cotizabilidad de los conceptos del sistema y personalizados.
El sistema de seguridad social de Panamá (Ley 51 de 2005 y sus modificaciones) establece contribuciones obligatorias tanto del empleado como del empleador.
CSS Empleado = Salario Cotizable × 9.75%
CSS Empleador = Salario Cotizable × 12.25%
El Seguro Educativo es un fondo separado administrado junto con la CSS:
SE Empleado = Salario Cotizable × 1.25%
SE Empleador = Salario Cotizable × 1.50%
Por cada empleado:
Salario Bruto
+ CSS Empleador (12.25%)
+ SE Empleador (1.50%)
+ Riesgo Profesional (0.294% – 3.92%, según clase de riesgo)
= Costo Total del Empleador
La clase de riesgo se configura por empresa y determina la tasa del Seguro de Riesgos Profesionales del empleador.
| Clase de Riesgo | Tasa |
|---|---|
| Clase I (oficina, administrativo) | 0.294% |
| Clase II (comercio ligero) | 0.672% |
| Clase III (industria ligera) | 1.680% |
| Clase IV (industria media) | 2.520% |
| Clase V (industria pesada/peligrosa) | 3.920% |
La tasa aplica sobre la misma base salarial cotizable que la CSS.
El impuesto sobre la renta de empleo de Panamá se calcula utilizando el método de anualización (Art. 699, Código Fiscal). CifraHQ aplica este método automáticamente en cada corrida de nómina.
Ingreso Anual Proyectado = Salario Cotizable del Período × (12 / Meses del Período)
Para una nómina mensual, el ingreso del período equivale a un mes, por lo que el multiplicador es 12. Para nómina quincenal, el multiplicador es 24/2 = depende de la fracción real del período.
Panamá permite una exención personal anual de B/. 800 sobre los ingresos de empleo:
Ingreso Anual Gravable = Ingreso Anual Proyectado − B/. 800
| Ingreso Anual Gravable | Tasa | Impuesto en el tramo |
|---|---|---|
| B/. 0 – 11,000 | 0% | B/. 0 |
| B/. 11,001 – 50,000 | 15% | Hasta B/. 5,850 |
| Superior a B/. 50,000 | 25% | Sobre el excedente de B/. 50,000 |
Ejemplo: Empleado con ingreso anual gravable de B/. 30,000:
B/. 0 – 11,000 → 0% → B/. 0
B/. 11,001 – 30,000 → 15% → B/. 19,000 × 15% = B/. 2,850
ISR Anual = B/. 2,850
Retención ISR del Período = ISR Anual ÷ Períodos por Año
Para nómina mensual: ISR del período = ISR anual ÷ 12.
Si el ingreso anual proyectado del empleado (después de la exención) es de B/. 11,000 o menos, no se retiene ISR. La línea de nómina para ISR mostrará B/. 0.00.
El décimo tercer mes está exento de ISR conforme a la ley panameña. No se calcula ISR sobre los pagos de partidas del décimo - solo aplica el CSS a la tasa especial del 7.25%.
El décimo tercer mes utiliza una tasa mixta de CSS que combina CSS y SE:
CSS Décimo (Empleado) = Bruto Décimo × 7.25%
CSS Décimo (Empleador) = Bruto Décimo × 7.25%
SE Décimo (Empleado) = Bruto Décimo × 1.25%
SE Décimo (Empleador) = Bruto Décimo × 1.25%
La tasa del 7.25% está establecida por Decreto Ejecutivo y no es la misma que la tasa regular del 9.75% de CSS. Consulta Décimo Tercer Mes para los detalles completos del cálculo.
Cuando un empleado es contratado o finaliza su relación laboral a mitad del período, el salario base se proratea por días calendario:
Salario Prorrateado = (Salario Base / Total de Días del Período) × Días Trabajados
Días Trabajados = el número de días calendario desde la fecha de ingreso del empleado o hasta su fecha de terminación dentro del período.
Todos los montos monetarios se redondean a 2 decimales utilizando el redondeo aritmético estándar (MidpointRounding.AwayFromZero). Los cálculos intermedios conservan la precisión decimal completa; el redondeo se aplica únicamente al monto final de cada línea de concepto.
El motor procesa a cada empleado en la siguiente secuencia:
Relacionado: Conceptos de Nómina · Períodos y Corridas · Décimo Tercer Mes · Liquidaciones
Was this page helpful?