Formulario 03 -- Declaracion Anual de ISR
Formulario 03 -- Declaracion Anual de ISR (DGI)
El Formulario 03 es la declaracion jurada anual de ingresos laborales y retenciones de ISR que todo empleador en Panama debe presentar ante la Direccion General de Ingresos (DGI). Consolida el ano calendario completo de datos de nomina en un solo reporte -- una fila por empleado -- con el salario cotizable bruto, las deducciones de CSS y el ISR retenido. CifraHQ genera el archivo automaticamente a partir de sus periodos de nomina cerrados. Luego usted ingresa las cifras en el portal e-Tax 2.0 de la DGI y presenta la declaracion antes del 31 de mayo del ano siguiente.
Formulario 03 Declaracion Anual de ISR, la pantalla de declaracion de impuesto sobre la renta de Panama.
Donde encontrarlo
Vaya a Nomina > Formulario 03.
Contexto legal
Conforme a la legislacion tributaria de Panama, los empleadores deben reportar a la DGI los ingresos laborales anuales y el ISR retenido por cada empleado. Las cifras del Formulario 03 deben coincidir con los comprobantes de pago emitidos durante el ano -- el empleado las usara en su declaracion de renta personal.
| Detalle | Valor |
|---|---|
| Autoridad | Direccion General de Ingresos (DGI) |
| Portal | e-Tax 2.0 -- etax2.mef.gob.pa |
| Plazo anual | 31 de mayo del ano siguiente al declarado |
| Cobertura | Todos los Empleados que recibieron salario cotizable en el ano |
| Metodo de presentacion | Ingreso manual en e-Tax 2.0 -- CifraHQ no presenta electronicamente |
Como descargar
- Vaya a Nomina > Formulario 03.
- Seleccione el Ano que va a declarar (por ejemplo, 2025 para la declaracion con vencimiento el 31 de mayo de 2026).
- Haga clic en Descargar.
CifraHQ genera el archivo de inmediato y lo descarga como archivo Excel (Form03_{ano}.xlsx).
La pagina acepta anos desde 2020 hasta el ano calendario actual. No se pueden generar declaraciones de anos futuros.
Que contiene el archivo
La exportacion es un libro de trabajo Excel de una sola hoja (hoja de calculo Form 03). Cada fila representa un empleado que tuvo al menos un periodo de nomina cerrado en el ano seleccionado.
| Columna | Encabezado | Descripcion |
|---|---|---|
| A | Cedula/Pasaporte | Numero de cedula o pasaporte del empleado |
| B | Nombre Completo | Nombre completo del empleado (nombre + apellido) |
| C | Salario Anual Bruto | Salario cotizable total de todos los periodos cerrados del ano |
| D | CSS Retenido (Obrero) | Total de deduccion de CSS del empleado retenida (9.75% del salario cotizable) |
| E | ISR Retenido | Total de impuesto sobre la renta retenido en todos los periodos cerrados del ano |
| F | Otras Deducciones | Otras deducciones -- muestra 0; las deducciones voluntarias no estan incluidas |
| G | Ingreso Gravable | Ingreso gravable: max(0, Salario Anual Bruto - CSS Retenido) |
| H | Notas | Reservado -- en blanco en todas las filas |
Las filas estan ordenadas alfabeticamente por apellido del empleado.
De donde provienen los numeros
CifraHQ lee de los acumuladores de nomina -- los totales acumulados del ano que se registran cada vez que se cierra un periodo. Solo los periodos cerrados contribuyen a los acumuladores. Los periodos en estado Borrador o En Revision no se incluyen.
Si cierra un periodo despues de generar el archivo, los montos de ese periodo apareceran en una nueva descarga -- el archivo se genera en tiempo real cada vez que hace clic en Descargar.
Ingreso Gravable vs. la exencion de la DGI
La columna G (Ingreso Gravable) equivale al Salario Anual Bruto menos el CSS Retenido. Esta es la base imponible antes de aplicar la exencion personal (B/. 800). Cuando ingrese los datos en e-Tax 2.0, el sistema de la DGI aplica la exencion personal automaticamente -- no es necesario restarla de las cifras de este archivo.
Empleados incluidos
| Situacion del empleado | En el archivo? |
|---|---|
| Activo todo el ano | Si -- totales del ano completo |
| Contratado a mitad de ano | Si -- totales desde el primer periodo cerrado |
| Terminado a mitad de ano | Si -- totales hasta el ultimo periodo cerrado |
| Recontratado en el mismo ano | Si -- todos los periodos del ano se consolidan en una sola fila |
| ISR retenido cero (salario por debajo del tramo) | Si -- aparece con ISR Retenido = 0.00 |
| Sin periodos cerrados en el ano | No -- no se incluye |
Antes de descargar: requisitos previos
El archivo sera preciso solo si todos los periodos de nomina del ano han sido cerrados. Verifique lo siguiente antes de generar su declaracion final:
- Todos los periodos de nomina del ano estan Cerrados -- los periodos abiertos o en borrador quedan excluidos de los acumuladores. Vaya a Nomina > Periodos y confirme que cada periodo de enero a diciembre muestre un estado de Cerrado, Declarado CSS o Declarado DGI.
- El periodo de diciembre esta Cerrado -- el periodo de diciembre registra el ajuste final del ISR. Si aun esta abierto, el calculo anualizado del ISR esta incompleto.
- Sin corridas de nomina pendientes -- si una corrida esta en estado Calculado pero aun no se ha cerrado, esos ingresos no estan en los acumuladores.
Despues de descargar: presentacion ante la DGI
CifraHQ no presenta el Formulario 03 electronicamente a la DGI. Despues de descargar el archivo:
- Ingrese a DGI e-Tax 2.0 (
etax2.mef.gob.pa). - Navegue a la seccion del Formulario 03 (Declaracion Jurada de Retencion de ISR).
- Ingrese los datos de cada empleado del archivo exportado por CifraHQ -- una fila por empleado.
- Verifique que los totales coincidan con sus registros de nomina antes de presentar.
- Presente la declaracion y registre el numero de confirmacion de la DGI.
Una vez presentada la declaracion, avance el estado del periodo de nomina de diciembre a Declarado DGI en la pagina de detalle del periodo. Esto deja constancia de que la declaracion anual ha sido completada.
Alerta de cumplimiento
El Calendario de Cumplimiento en Nomina > Cumplimiento genera una alerta de Formulario 03 proximo a vencer en los 30 dias previos al 31 de mayo de cada ano. La alerta aparece independientemente de si ya presento la declaracion -- es un recordatorio basado en el calendario, no en el estado del periodo.
Usela como indicador para confirmar que ha:
- Cerrado todos los periodos del ano de diciembre
- Descargado y revisado la exportacion del Formulario 03
- Presentado en e-Tax 2.0
- Marcado el periodo de diciembre como Declarado DGI
Consejos
- Descargue un borrador con anticipacion. Puede generar el archivo en cualquier momento durante el ano -- por ejemplo en enero -- para verificar que las cifras acumuladas hasta la fecha se vean correctas antes del cierre de ano. Vuelva a descargar despues de cerrar diciembre para obtener las cifras finales.
- Verifique el ISR Retenido contra los comprobantes de pago. El ISR Retenido total de cada empleado debe coincidir con la suma de las lineas de ISR en sus comprobantes anuales. Si hay una discrepancia, es posible que algun periodo no haya sido cerrado o que un concepto haya sido configurado incorrectamente.
- Otras Deducciones siempre es cero. Las deducciones voluntarias y las retenciones adicionales no se exportan actualmente en la columna F. Ingrese cualquier deduccion adicional manualmente en e-Tax 2.0 si corresponde.
- La columna G es el ingreso gravable antes de la exencion. La exencion personal de B/. 800 la aplica e-Tax 2.0, no CifraHQ. No la reste de las cifras antes de ingresarlas.
- Presente antes del 31 de mayo -- no el mismo 31 de mayo. Los retrasos en el procesamiento de e-Tax 2.0 pueden hacer que los envios de ultimo momento fallen. Deje al menos una semana de margen.
- Conserve el numero de confirmacion de la DGI. Registre el numero de confirmacion de e-Tax 2.0 como nota en el periodo de diciembre o en sus registros contables -- es su comprobante de presentacion oportuna.
Relacionado: Periodos y Corridas de Planilla · Calendario de Cumplimiento · Pagos de Impuestos · Empleados
Was this page helpful?